+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагается ндс курсовая разница

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Требования о предоставлении пояснений от налоговых органов всегда приходят в самый неподходящий момент. А иногда ситуация осложняется еще и тем, что вы не понимаете, в чем именно заключается ошибка, как правильно её исправить, и будет ли достаточно просто пояснений или нужно предоставлять уточняющие отчеты? В этой статье я хочу поговорить с вами об одной из самых популярных причин для направления требования: несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС. В чем именно заключается в данном случае ошибка а возможно, и не ошибка, но об этом чуть позже и как её увидеть своими глазами? Необходимо помнить, что декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года, а вот по НДС налоговым периодом является квартал. Поэтому, если вопросы у ФНС возникли, например, по итогам отчетной кампании за 9 месяцев, то для проверки нужно будет открыть декларацию по налогу на прибыль за этот период и три отчета по НДС: за первый, второй и третий кварталы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По сделкам с иностранными партнерами расчеты обычно ведутся в иностранной валюте, курс которой по отношению к рублю может меняться. Колебания курса валюты влекут за собой возникновение курсовых разниц, которые традиционно вызывают массу проблем не только в части бухгалтерского учета и налогообложения прибыли, но и по налогу на добавленную стоимость.

Облагаются ли ндс курсовые разницы

В условиях экономической нестабильности компании, желая обезопасить свои средства от риска обесценения рубля, все чаще прибегают к установлению цены на свои услуги продукцию в валюте и условных единицах.

Такая возможность — установить обязательства по оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах, предусмотрена п.

Таким образом, при расчетах в иностранной валюте или в у. Если договором предусмотрена предварительная оплата, то стоимость товаров работ, услуг приобретенных или отгруженных компанией принимается к учету по курсу на дату аванса в части предварительно оплаченной суммы и на дату отгрузки приобретения — в оставшейся части. Таким образом, с возникших разниц на дату окончательной оплаты как положительных, так и отрицательных НДС не рассчитывается.

Рассмотрим, как курсовые разницы будут отражаться в бухгалтерском у продавца и у покупателя. Вся разница подлежит учету для целей налога на прибыль в составе внереализационных доходов ст. Курсовые разницы у продавца Договор купли-продажи может предусматривать условие о том, что товар оплачивается в рублях по курсу иностранной валюты на день перечисления денег покупателем. В такой ситуации необходимо: а отразить выручку на дату перехода права собственности на товары к покупателю по курсу иностранной валюты ЦБ РФ, действующему в этот день ; б пересчитать в рубли дебиторскую задолженность на дату оплаты товара покупателем; в возникшие при этом курсовые разницы включить в состав прочих доходов положительные или расходов отрицательные.

Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу ЦБ РФ на день платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент отгрузки. Курсовые разницы, возникающие по процентам при применении метода начисления учитываются в составе внереализационных доходов расходов в общем порядке п. Курс доллара США составил: — на дату предоплаты- 56 руб. США; — на дату полной оплаты товаров — 56,5 руб.

В учете нужно сделать бухгалтерскую запись: Отрицательная курсовая разница налоговую базу по НДС также не изменяет, поэтому после поступления оплаты сумму налога, начисленную к уплате в бюджет, не корректируют. Курсовые разницы у покупателя Договором купли-продажи может быть предусмотрено, что оплата приобретаемого товара производится в рублях по курсу иностранной валюты на день перечисления денег продавцу в у. В такой ситуации необходимо: а отразить задолженность перед поставщиком на дату получения ценностей по курсу иностранной валюты, действующему на этот момент ; б пересчитать в рубли кредиторскую задолженность на дату оплаты товаров; в возникшие при этом курсовые разницы включить в состав прочих доходов положительные или расходов отрицательные.

Таким образом, переоценке подлежат любое требование и обязательство в иностранной валюте, кроме ценных бумаг и авансов выданных и полученных. Если договором предусмотрена предварительная оплата, то стоимость приобретенных товаров работ, услуг принимается к учету по курсу на дату аванса в части предварительно оплаченной суммы и по курсу на дату отгрузки приобретения — в оставшейся части.

Соответственно, в налоговом учете, при расчетах в иностранной валюте или в у. Курсовые разницы, возникающие при последующих расчетах с поставщиком за приобретенные товары, которые не были оплачены авансом, не изменяет стоимость принятых к учету товаров.

Как и в бухгалтерском учете, пересчет стоимости полученных и выданных авансов и предварительной оплаты в иностранной валюте условных единицах на отчетную дату не производится.

При расчете в валюте разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникают — доходы и расходы отражаются в одинаковых суммах см. Так в налоговом учете назывались разницы, которые возникали в том случае, если обязательство по договору выражено в иностранной валюте, а оплата производится в рублях по согласованному сторонами курсу. Курсовые разницы возникают от переоценки имущества в виде валютных ценностей за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте и требований обязательств , стоимость которых выражена в иностранной валюте за исключением авансов, выданных полученных , в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю пп.

То есть при погашении кредита займа в случае повышения курса валюты условной денежной единицы следует сделать бухгалтерские записи: Дт Возникающие при этом курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или внереализационных расходов на последнее число текущего месяца п. В случае снижения курса иностранной валюты условной денежной единицы на момент погашения кредита займа записи по счетам бухгалтерского учета будут такими: Дт 66 Кт Пересчет задолженности по кредитам и займам в том числе в части начисленных процентов также производится на последнее число каждого месяца.

Налоговый учет Если организация применяет метод начисления, то в целях налогового учета сумма предоставленного в иностранной валюте займа пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на последнее число текущего месяца или на дату погашения займа если она наступила раньше п. При осуществлении этих операций возникают курсовые разницы. Влияют ли они на налогообложение предприятия-посредника? Для начала давайте вспомним, что такое курсовые разницы.

При этом валютный курс — установленный НБУ курс денежной единицы Украины к денежной единице другой страны. Когда считают курсовые разницы и как их отразить в учете предприятия-посредника? Теперь по поводу удержания посредником своего вознаграждения из валютной выручки. А удержание из суммы полученной валюты посреднического вознаграждения как раз таким ее использованием и является.

В таком случае учтите, что использование иностранной валюты в качестве средства платежа согласно п. Поэтому если у предприятия-посредника отсутствует лицензия на осуществление валютных операций, без продажи полученной валюты ему не обойтись. Рассмотрим на примере порядок отражения экспорта комиссионного товара в учете предприятия- посредника. Резидент-комиссионер реализовал нерезиденту партию комиссионного товара стоимостью грн.

Только из суммы гривень, поступившей от продажи валюты, предприятие-посредник, не имеющее лицензии на осуществление валютных операций, имеет право удержать свое посредническое вознаграждение Причем осуществление такой продажи должно быть предусмотрено условиями посреднического договора. Такую продажу осуществит уполномоченный банк, в котором открыт счет собственника валютных средств, при их поступлении абзац пятнадцатый п. Вознаграждение удерживает комиссионер самостоятельно. Все расходы, связанные с таможенным оформлением товара, комиссионер несет за свой счет.

Курсовые разницы в учете посредника Налогообложение курсовых разниц Ориентиром для определения объекта обложения по налогу на прибыль является бухгалтерский финансовый результат п. Поэтому курсовые разницы на объект обложения налогом на прибыль предприятия-посредника не влияют.

Если посредник — плательщик единого налога, доходом по договорам комиссии, поручения, агентским договорам для него является сумма полученного вознаграждения поверенного агента п.

Правда, здесь нужно помнить о том, что в общем случае налоговики высказываются за налогообложение курсовых разниц у единоналожников-юрлиц см. На наш взгляд, такой подход и в общем случае неправомерен подробнее см. Кстати, напомним: взаимозачет единоналожникам запрещен.

Поэтому удерживать вознаграждение самостоятельно таким комиссионерам нельзя. Мы покупаем товары у иностранного поставщика, оплата производится с отсрочкой платежа, задолженность пересчитываем в конце каждого месяца, должны ли мы начислять НДС с положительных курсовых разниц. По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме ст.

Но не всякая экономическая выгода будет признана доходом физического лица, а только та, которую можно оценить и определить по правилам гл. Если размер этой экономической выгоды еще установить можно, то определить ее по правилам гл. Если экономической выгоды нет, то дохода, облагаемого НДФЛ, также не возникает. К ним относятся родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные имеющие общих отца или мать братья и сестры ст.

Вместе с тем в арбитражной практике существует и иной подход к данному вопросу. Впоследствии он может либо привлечь сотрудника к материальной ответственности ст.

Итак, экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно соблюдаются три условия: 1 она подлежит получению деньгами или иным имуществом; 2 ее размер можно оценить; 3 она может быть определена по правилам гл. Например, при продаже покупке кредитными организациями иностранной валюты физическим лицам может возникнуть положительная разница между курсом такой продажи покупки и курсом, установленным Центральным банком РФ.

А близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии. В таких случаях по общему правилу к ответственности за совершенное правонарушение, предусмотренное гл. В соответствии с изложенными обстоятельствами работодатель уплачивает сумму штрафных санкций самостоятельно. Отметим, что в случае отказа работодателя от взыскания с сотрудника затрат на оплату штрафа и неудержания соответствующего налога из доходов работника могут возникнуть разногласия с налоговыми органами.

Например, родители, которые находятся в длительной заграничной командировке, раз в месяц направляют сыну — студенту вуза денежные средства.

Следовательно, декларировать такой доход и платить с него НДФЛ молодой человек не обязан. Работник, нарушивший ПДД, нанес работодателю прямой ущерб, который подлежит возмещению в соответствии со ст.

Работодатель же своим решением освобождает сотрудника от имущественных обязательств. Если же доходы получены указанными физическими лицами в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений, то они признаются доходами и облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке п. Таким образом, у работника возникает налогооблагаемый доход в натуральной форме. Например, он мог превысить скорость, проехать на запрещающий сигнал светофора, произвести остановку и или стоянку транспортного средства в неположенном месте, выехать на встречную полосу.

На практике встречаются ситуации, когда сотрудник на служебной машине совершает нарушение правил дорожного движения далее — ПДД , которое фиксируется специальными техническими средствами. Петрова, юрист по образованию, обязуется осуществить полное юридическое сопровождение сделок, направленных на приобретение И. Петровым ряда объектов недвижимости для использования в предпринимательской деятельности.

Петровой по указанному договору, признается ее доходом и облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. При этом в отношении штрафов и пеней по кредитному договору чиновники уточняют следующее. Кредитная организация может простить долг физическому лицу ст.

В этой ситуации у него возникает экономическая выгода в виде суммы займа, а также процентов, пеней и штрафов по кредитному договору, которые не нужно возвращать.

Например, отец подарил дочери квартиру, машину, коллекцию инвестиционных золотых монет. СИТУАЦИЯ: Возникает ли у физического лица — должника налогооблагаемый доход сумма долга, проценты, штрафы, пени по договору , если кредитная организация банк прощает долг?

Таким образом, отнести неудержанную сумму штрафа за нарушение ПДД к доходу в натуральной форме названная норма не позволяет. В постановлении об уплате суммы штрафа указан работодатель, а значит, и уплатить ее в бюджет должен именно он.

Также стоит отметить, что административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к ответственности п. Соответственно, у сотрудника не возникает дохода, облагаемого НДФЛ. Однако исходя из судебной практики, связанной с возмещением собственником транспортного средства вреда, который причинен третьим лицам в результате произошедшего по вине работника ДТП, можно предположить, что суды поддержат работодателей и в рассматриваемой ситуации.

Следовательно, нельзя говорить о возникновении у работника дохода в натуральной форме, если работодатель самостоятельно возместил нанесенный ущерб и не предъявил регрессных требований к работнику в соответствии со ст. Необходимо также учитывать тот факт, что в некоторых случаях могут присутствовать обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника ст. Так, работник не несет материальной ответственности, если работодатель не создает ему условий, которые обеспечивают сохранность имущества в данном случае — денежных средств, направленных на оплату штрафа.

Это означает, что если нарушение ПДД было допущено работником с целью надлежащего исполнения своих должностных обязанностей с одобрения или прямого распоряжения работодателя, то материальной ответственности у сотрудника не возникает. Например, водитель-инкассатор, следуя должностной инструкции, осуществляет остановку в неположенном месте, исходя из соображений безопасности и сохранности перевозимых ценностей. В данном случае сотрудник может столкнуться с выбором: нарушить ПДД либо несвоевременно выполнить задание.

Главная Кодексы Регистрация Войти. Просмотров: Категория: Документы. Опубликовано: 21 сен Облагается ли курсовая разница НДС?

На эту сумму необходимо уменьшить задолженность покупателя.

Облагаются ли НДС положительные курсовые разницы?

Цена товара в договоре может быть установлена в любой иностранной валюте или в условных денежных единицах. Однако на территории Российской Федерации расчеты производят только в рублях. Поэтому цену, установленную в иностранной валюте или в условных единицах, нужно пересчитывать в рубли. Если курсы валюты на дату отгрузки товаров и на дату их оплаты не совпадают, то в результате такого пересчета возникают курсовые разницы. Ниже рассмотрено, как курсовые разницы влияют на порядок исчисления НДС у продавца и у покупателя.

Облагается ндс курсовая разница

Облагается ли НДС доход от курсовой разницы? Так как оборот по реализации у нас за год составляет 64 млн тенге, а доход от курсовой разницы 5 млн тенге. Согласно пункту 1 статьи НК РК облагаемым оборотом является:. Возврат к списку. Консультации по бухучету.

В соответствии с пп. В связи с этим доход, получаемый в виде курсовых разниц от осуществления операций по продаже собственной валюты и от своего имени населению и организациям, не подлежит обложению НДС. Доход, получаемый от осуществления операций по купле-продаже валюты по поручению клиентов и за их счет, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке как от посреднической деятельности. Предлагаем посетителям нашего сайта ознакомиться с пилотной версией справочника.

Понятие курсовых и суммовых разниц для исчисления НДС Гражданское законодательство Республики Беларусь не исключает возможности использования иностранной валюты в расчетах, производимых как на территории Республики Беларусь, так и с иностранными резидентами, находящимися за ее пределами.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Курсовая разница облагается ндс

В условиях экономической нестабильности компании, желая обезопасить свои средства от риска обесценения рубля, все чаще прибегают к установлению цены на свои услуги продукцию в валюте и условных единицах. Такая возможность — установить обязательства по оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах, предусмотрена п. Таким образом, при расчетах в иностранной валюте или в у. Если договором предусмотрена предварительная оплата, то стоимость товаров работ, услуг приобретенных или отгруженных компанией принимается к учету по курсу на дату аванса в части предварительно оплаченной суммы и на дату отгрузки приобретения — в оставшейся части. Таким образом, с возникших разниц на дату окончательной оплаты как положительных, так и отрицательных НДС не рассчитывается.

Switch to English регистрация. Телефон или email.

Облагается ли НДС доход от курсовой разницы?

Switch to English регистрация. Телефон или email. Чужой компьютер. Момент и порядок определения курсовой разницы в налоговом и бухгалтерском учете одинаков. Особое внимание нужно уделить вычету НДС.

Если вы стали участником подобной ситуации, юридическая поддержка поможет вам отстоять интересы в ходе определения степени вины каждого субъекта правоотношения или доказать полную невиновсть.

Кроме того, адвокат поможет вам в вопросах взыскания компенсаций с виновников ДТП. Если вас лишили водительского удостоверения, мы сделаем все возможное для того, чтобы добиться его возврата.

В условиях экономической нестабильности компании, желая обезопасить свои средства от риска обесценения рубля, все чаще.

На сайте юридической консультации 9111 Я сижу примерно более шести месяцев, зашла я из-за громких обещаний в оказании бесплатной юридической помощи, задала вопрос и получила полноценный ответ, класс. Рекомендую, очень полезный сайт. Очень хороший сайт помогают и отвечают очень .

Ничего из нашего общения с Доверителем не будет достоянием третьих лиц, если это не согласовано с самим Доверителем. Статус адвоката позволяет мне не свидетельствовать об обстоятельствах, ставших известными в ходе адвокатского производства.

Всегда нахожусь на стороне клиента, при этом не зависит, кто является оппонентом по делу. Я защищаю интересы Доверителя, с которым заключено соглашение, всегда и везде, всеми способами, которые имеются в распоряжении адвоката.

Жалобы в муниципальные органы и прокуратуру эффективны. Аналогично для захваченных паковочных мест во дворах. Любой причерченный вред более чем на 2500р является уголовным преступлением.

Каждая из перечисленных компаний зарекомендовала себя, как обладающая штатом опытных специалистов, способных провести тщательный экспертный анализ автомобиля и места аварии после ДТП.

Время работы и адреса Ниже в таблице приведены атрибуты работы компаний по Москве и Московской области, Санкт-Петербургу и области. Данные по работе экспертных компаний.

Статья 16 этого закона позволяет вносить водителей письменно в полис страхования с указанием срока, в течение которого им предоставлено управление. Желаемая вакансия или должность. На сегодняшний день никакой подтверждающей информации о том, что отменено заочное юридическое образование. Первое правило, которое придется запомнить, - это сохранение всех документов и бумаг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет суммовых и курсовых разниц в целях налогообложения прибыли
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Прасковья

    Браво, ваша мысль пригодится