+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет отложенного налога рк

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет отложенного налога рк

Как отразить расчет отложенного КПН в бухгалтерском учете? В соответствии с МСФО 12 в отношении временных разниц признаются отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы. Отложенные налоговые обязательства ОНО - суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц. Отложенные налоговые активы ОНА - суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении: вычитаемых временных разниц, перенесенных на будущие периоды неиспользованных налоговых убытков и перенесенных на будущие периоды неиспользованных налоговых льгот. Временные разницы - разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства в отчете о финансовом положении и налоговой стоимостью этого актива или обязательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Чтобы полноценно пользоваться нашим сайтом, вам необходимо зарегистрироваться. Это просто и займет всего одну минуту.

Добро пожаловать на портал Ирис!

Калденбергер, магистр учета и аудита,. НСФО не предусматривает учет отложенных налогов. Отложенные налоги образуется в связи с возникновением временных разниц. Временные разницы в свою очередь это следствие различий методологии налогового и бухгалтерского учета. Примеры временных разниц: амортизация, начисляемая в бухгалтерском и налоговом учете; резервы по сомнительным требованиям; резервы по отпускам работников; резервы по обесценению запасов, основных средств и других активов; резервы на переоценку основных средств, нематериальных активов; обязательства по налогам и т.

Временные разницы имеют важное свойство: возникая в одном отчетном периоде, они обязательно аннулируются в последующем -их отечном -ых периодах. Временные разницы определяются по балансовому методу.

Этот метод предполагает расчет разниц между балансовой стоимостью актива или обязательства в отчете о финансовом положении в балансе и их налоговой базой. Налоговая база актива или обязательства — сумма, относимая на актив или обязательство в налоговых целях. Временные разницы классифицируются на два вида: налогооблагаемые и вычитаемые.

Налогооблагаемые временные разницы, т. Вычитаемые временные разницы, т. Для такой классификации используется следующее правило:.

Статья баланса. Налогооблагаемая временная разница. Вычитаемая временная разница. БС - балансовая стоимость;. НБ - налоговая база. Далее необходимо признать отложенные налоги по видам временных разниц:.

Отложенный налоговый актив должен признаваться в отношении перенесенных на будущие периоды неиспользованных налоговых убытков и неиспользованных налоговых кредитов в той мере, в которой существует вероятность получения будущей налогооблагаемой прибыли, за счет которой можно реализовать неиспользованные налоговые убытки и неиспользованные налоговые кредиты.

Критерии признания отложенных налоговых активов, возникающих из переноса на будущие периоды неиспользованных налоговых убытков и налоговых кредитов, аналогичны критериям признания отложенных налоговых активов, возникающих из вычитаемых временных разниц.

Тем не менее, наличие неиспользованных налоговых убытков является веским аргументом в пользу того, что будущей налогооблагаемой прибыли может и не быть. Соответственно, если в предыдущих периодах предприятие имело убытки, оно признает отложенный налоговый актив, возникающий из неиспользованных налоговых убытков или налоговых кредитов, только в той мере, в которой у предприятия имеются достаточные налогооблагаемые временные разницы или существует иное убедительное свидетельство в пользу получения достаточной налогооблагаемой прибыли, за счет которой предприятие сможет реализовать неиспользованные налоговые убытки или неиспользованные налоговые кредиты.

При оценке вероятности получения налогооблагаемой прибыли, за счет которой можно будет реализовать неиспользованные налоговые убытки или неиспользованные налоговые кредиты, предприятие анализирует выполнение следующих критериев:. В той мере, в которой отсутствует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, за счет которой можно реализовать неиспользованные налоговые убытки или неиспользованные налоговые кредиты, отложенный налоговый актив не признается.

Отложенные налоговые активы и обязательства должны оцениваться с использованием ставок налога, которые, как ожидается, будут применяться к периоду реализации актива или погашения обязательства, а также определяются на основе ставок налога и налогового законодательства , действующих или по существу действующих на конец отчетного периода.

Однако, если временная разница возникла на счетах капитала, то признание отложенных налогов затрагивает счета капитала например, при отражении результатов дооценки основных средств в бухгалтерском учете. Также предприятие может проводить взаимозачет текущих налоговых активов и текущих налоговых обязательств, когда выполняются условия, предусмотренные пунктом 71 МСФО IAS 12 или п. Расчет временных разниц и отложенных налогов осуществляется на каждую отчетную дату.

Расходы по налогу на прибыль, отражаемые в отчете о прибылях и убытках включают:. Расходы по налогу на прибыль. Расходы по текущему налогу. Типовая корреспонденция счетов по учету отложенных налогов:. Содержание операции. Признание отложенного налогового обязательства или увеличение сальдо отложенного налогового обязательства по временным разницам, связанным с финансовым результатом. Уменьшение сальдо отложенного налогового обязательства по временным разницам, связанным с финансовым результатом.

Признание отложенного налогового актива или увеличение сальдо отложенного налогового актива по временным разницам, связанным с финансовым результатом.

Уменьшение сальдо отложенного налогового актива по временным разницам, связанным с финансовым результатом. Признание отложенного налогового обязательства по временным разницам, связанным с капиталом прочим совокупным доходом. Таким образом, для расчета отложенных налогов на каждую отчетную дату необходимо придерживаться следующих расчетных процедур:. Если взаимозачет не уместен, их следует показать в отдельности. Данное изменение представляет собой расход либо доход по отложенному налогу, который необходимо включить в отчет о прибылях и убытках.

Исключение: если операции, повлекшие образование временной разницы, признаются непосредственно на счете собственного капитала, то корреспондирующим счетом к счетам отложенных налогов будет счет собственного капитала.

Рассмотрим примеры по учету отложенных налогов. За отчетный период бухгалтерская прибыль компании составила тыс. Правила, устанавливающее определение налогооблагаемой прибыли совпадают с МСФО за год, окончившийся 31 декабря г.

За отчетный год задолженность по дебиторам, признанным банкротами по решению суда составила 2 тыс. Резерв по сомнительной задолженности по состоянию на отчетную дату признаваемый только для целей бухгалтерского учета составляет тыс. Итого расход по сомнительной дебиторской задолженности за г. Дебиторская задолженность на отчетную дату до корректировки на резерв по сомнительным требованиям и без учета безнадежных долгов - 5 тыс.

Сумма налоговой амортизации, подлежащей вычету за год составила 32 тыс. Первоначальная стоимость основных средств: 80 тыс. Рассчитать расходы по налогу на прибыль за год. Сумма, тыс. Бухгалтерская прибыль. Корректировки до налогооблагаемой прибыли:. Налогооблагаемая прибыль. Рассчитаем отложенный налог в отношении чистой суммы временных разниц тыс.

Балансовая стоимость. Налоговая база. Временная разница. Дебиторская задолженность. Основные средства. Отложенное налоговое обязательство. Бухгалтерские проводки по учету расходов по налогу на прибыль за год:. Признаны расходы по текущему налогу на прибыль.

Признано отложенное налоговое обязательство. Бухгалтерский баланс предприятия по состоянию на 31 декабря г. Сумма, тенге. Краткосрочные активы. Денежные средства. Торговая дебиторская задолженность. Итого краткосрочные активы.

Долгосрочные активы. Итого долгосрочные активы. Капитал и обязательства. Уставный капитал. Нераспределенная прибыль. Итого капитал. Краткосрочные обязательства. Торговая кредиторская задолженность. Прочие обязательства. Итого краткосрочные обязательства. Долгосрочные обязательства. Финансовые обязательства. Итого долгосрочные обязательства. Предприятие зарегистрировано в году и является плательщиком НДС.

Примечания :. На отчетную дату было выявлено обесценение запасов по причине их повреждения на сумму 74 тенге. За отчетный период учтено поступление следующих основных средств:. Вид основного средства. Стоимость с НДС , тенге. Дата ввода в эксплуатацию. Производственное оборудование. Июнь г. Легковое транспортное средство. Компьютеры и оргтехника.

Для целей налогового учета организацией применяются нормы амортизации, предусмотренные статьей Налогового кодекса:. Наименование фиксированных активов.

Что такое отложенное налоговое обязательство, и как его рассчитать?

Условный налог на прибыль, рассчитанный по данным финансовой отчётности, обычно не равен фактическому налогу, подлежащему уплате в бюджет за тот же период [1]. Разница в сумме налога возникает из-за того, что в бухгалтерском и налоговом учёте применяются разные оценки стоимости активов, обязательств, доходов и расходов. И, наоборот, разницы в признаваемых текущих доходах и расходах например, разные графики амортизации оборудования могут порождать [3] разницы в оценке балансовых позиций. Для того, чтобы пользователи финансовой отчётности могли оценить налоговые последствия этих разниц, в балансе признаются отложенные налоговые обязательства ОНО и активы ОНА. ОНО уменьшают ОНА увеличивают чистые активы предприятия на сумму ожидаемых в будущем выплат вычетов, возвратов отложенного налога на прибыль. Расчёт отложенного налога может выполняться тремя способами [4]. Метод отсрочки предписывает систематический накопительный учёт налоговых разниц доходов и расходов.

Отложенный налог на прибыль

Они приводят к образованию постоянного налогового обязательства. Она приводит к образованию отложенного налогового обязательства. Расчет влияния таких операций позволяет определить величину налога за отчетный период. В дальнейшем постоянные разницы не учитываются и не влекут за собой возникновения активов или обязательств по отложенным налогам. Согласно стандарта МСФО IAS 12 Налог на прибыль существует требование для компаний учитывать налоговые последствия операций так же, как учитываются сами операции, т. Методика расчета отсроченного отложенного подоходного налога по МСФО?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги в 2019 году: новые вызовы, проблемы и решения

Калденбергер, магистр учета и аудита,. НСФО не предусматривает учет отложенных налогов. Отложенные налоги образуется в связи с возникновением временных разниц. Временные разницы в свою очередь это следствие различий методологии налогового и бухгалтерского учета. Примеры временных разниц: амортизация, начисляемая в бухгалтерском и налоговом учете; резервы по сомнительным требованиям; резервы по отпускам работников; резервы по обесценению запасов, основных средств и других активов; резервы на переоценку основных средств, нематериальных активов; обязательства по налогам и т. Временные разницы имеют важное свойство: возникая в одном отчетном периоде, они обязательно аннулируются в последующем -их отечном -ых периодах. Временные разницы определяются по балансовому методу.

Чтобы полноценно пользоваться нашим сайтом, вам необходимо зарегистрироваться.

Источник: Министерство финансов Республики Казахстан. Цель настоящего стандарта — определить порядок учета налогов на прибыль. Главный вопрос учета налогов на прибыль заключается в том, как следует учитывать текущие и будущие налоговые последствия:.

МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»

Дать слушателям практические рекомендации по расчету отложенных налогов и отражению рассчитанных отложенных налогов в финансовой отчетности. Целевая аудитория: Главные бухгалтеры, финансовые менеджеры, аудиторы, ассистенты аудиторов. Цена для подписчиков портала Учет.

Что такое отложенное налоговое обязательство, и как его рассчитать? Суммы отложенных налоговых активов и обязательств - это разница, возникающая при исчислении КПН в налоговом учете и налога на прибыль в бухгалтерском. Налогооблагаемая прибыль налоговый убыток — прибыль убыток за период, определяемая определяемый в соответствии с правилами налоговых органов, в отношении которой которого уплачиваются возмещаются налоги на прибыль.

Цель: Дать слушателям практические рекомендации по расчету отложенных налогов и отражению рассчитанных отложенных налогов в финансовой отчетности. Целевая аудитория: Главные бухгалтеры, финансовые менеджеры, аудиторы, ассистенты аудиторов. Кроме того, на практическом примере будет показан расчет отложенного налога для наиболее типичных ситуаций, а также отражение рассчитанного отложенного налога в финансовой отчетности. Цена для подписчиков портала Учет. Место проведения семинара: Алматы, ул. Жарокова, 41 угол ул. Качественные учебные материалы и экзаменационные модули. Лучшие лекторы-практики.

Я это не сделала. Написала очень грамотно, где изложила подробно о своей непричастности. Меня поздравил один посетитель с праздником и открыл бутылку шомпанского.

признанию отложенных налоговых активов в отношении нереализованных убытков. .. руководство по использованию налоговой ставки для расчета.

Квалифицированная юридическая помощь в Новосибирске. Услуги надежного юриста и адвоката в Новосибирске. Консультация юридическая онлайн бесплатно по телефону. Получить бесплатную консультацию по телефону в Новосибирске.

Нужна помощь юриста составить заявление, что нам вернули деньги. Возле дома был газон, повесили объявление, чтобы будет благоустройство территории. Газон снесли и закатывают под стоянку, но у кого не спросили. Жена подала на алименты, мне нужна была бумага чтобы отчисляли алименты.

Под определение подходят все форс-мажорные (непредвиденные обстоятельства, зарегистрированные на российских дорогах. При этом оба или несколько транспортных средств двигаются в одном или разных направлениях. Случаи, когда столкновение произошло во дворе, на стоянках редко протоколируются как истинное дорожно-транспортное происшествие. Статистика ДТП в России Статистка аварий в городах России выглядит ужасающе.

Про бесплатный сыр- совершенно верно. Ладно бы ещё грамотные юристы попадались .

Компенсационные выплаты выплачиваются исходя из суммы инвестирования с учетом деноминации рубля. Предельно допустимый размер компенсационных выплат устанавливается Федеральным общественно государственным фондом по защите прав вкладчиков и акционеров.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет Налога на добавленную стоимость
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. inpernaxy79

    не.не для меня

  2. maiproven

    Я знаю еще одно решение

  3. Октябрина

    Я бы с такими в кроватке поболел .

  4. Анатолий

    Дождусь может лудшего качества